Cualquiera
que sea el tamaño de su empresa ésta deberá tomar decisiones financieras
adecuadas todos los días, para ello es necesario contar con información
financiera veraz y oportuna.
Las
principales decisiones financieras a analizar se dividen en internas y
externas:
Decisiones financieras internas
La
primera decisión interna de la empresa es determinar las fuentes de
financiamiento necesarias para cubrir su operación diaria. Una fuente de
financiamiento son los créditos bancarios, por lo que antes de negociar
cualquier contrato es necesario tener un completo análisis de su situación
financiera. Si los bancos observan poca o nula seriedad en la información
financiera no considerarán evaluar un préstamo.
Una segunda
decisión consiste en evaluar la rentabilidad de sus divisiones, regiones,
departamentos, vendedores y productos.
Otra
decisión es medir el desempeño de costos y gastos con la finalidad de corregir
desviaciones con oportunidad.
También
es importante evaluar la posibilidad de ampliar nuevos segmentos de mercado en
otros estados o incluso otros países vía exportaciones.
Decisiones financieras externas
Para
la obtención de recursos financieros vía créditos bancarios, es necesario
presentar estados financieros actualiados para calcular razones financieras tales
como liquidez, apalancamiento, rotación de inventarios y la capacidad de
endeudamiento. Los estados financieros son avalados con las firmas de sus
representantes legales junto con sus cédulas profesionales.
Normalmente
las empresas periódicamente rinden cuentas a un consejo de administración, el
cual necesita información financiera que le permita primero evaluar el
desempeño de la empresa y segundo facilitarle la toma de decisiones para
evaluar a posibles inversionistas, fondos de inversión, posibilidad de venta,
así como el establecimiento de alianzas comerciales y operativas.
Para
que la información financiera sea veraz debe cumplir con dos condiciones:
1. Respetar
las normas de registro aceptadas por el colegio de contadores, cumpliendo así
con los criterios universales de registro para estar dentro del marco contable
aceptado.
2. Asegurar
que para cada evento de registro contable siempre se observe la misma
metodología, permitiendo comparar diversos períodos para entender
comportamientos y tendencias.
Para
que la información financiera sea oportuna, debe estar disponible
inmediatamente después del cierre contable mensual que permita desarrollar
análisis financiero para corregir desviaciones que pongan en riesgo el
desempeño de la empresa.
La
empresas que forman parte del sector de las micro, pequeñas y medianas empresas
(PYMES), constituyen la columna vertebral de la economía nacional por los
acuerdos comerciales que ha tenido México en los últimos años y asimismo por su
alto impacto en la generación de empleos y en la producción nacional. De acuerdo
con datos del Instituto Nacional de Estadística y Geografía (INEGI), en México
existen aproximadamente 4 millones 15 mil unidades empresariales, de las cuales
el 99.8% son PYMES que generan 52% del Producto Interno Bruto (PIB) y 72% del
empleo en el país.
Por
lo anterior, la toma de decisiones financieras a partir de la información
obtenida del cierre contable mensual veraz y oportuno, afecta a la gran mayoría
de las PYMES del país.
Uno
de los principales objetivos de las empresas es maximizar la rentabilidad de
los accionistas, para ello resulta indispensable realizar:
- Análisis de rentabilidad
- Análisis de desviaciones
- Análisis de productividad (por región, área, centro de costos, empleados y productos)
- Presupuesto de capital (evaluación de volumen, momento oportuno, riesgos de los futuros flujos de efectivo)
- Estructura de capital (mezcla de deuda a largo plazo y capital para financiar operaciones)
- Administración del capital de trabajo (asegurar los recursos necesarios para operar)
La información obtenida permitirá cumplir con
las metas de la administración financiera:
Metas de rentabilidad
a.
Optimizar
ventas o participación de mercado
b.
Minimizar
costos
c.
Maximizar
utilidades
d.
Mantener
crecimiento constante de las ganancias
e.
Maximizar
el valor actual de las acciones
Metas de control de riesgo
a.
Sobrevivir
b.
Evitar
dificultades financieras y quiebra
c.
Derrotar
a la competencia
Algunos
de los principales problemas relacionados a la contabilidad en las Pymes son
los siguientes:
- En la contabilidad y las finanzas comúnmente son escasos los registros contables, hay costos mal determinados y listas de precios que no cubren los costos totales. La falta de estados financieros reales y no contar con información oportuna para la toma de decisiones, son problemas cotidianos en las Pymes.
- No se genera información para tomar decisiones financieras. La información que se genera es contable con la finalidad de cubrir obligaciones fiscales, lo que implica de manera indirecta que los datos contables no reflejan la situación real de la organización. En este sentido, el directivo no tiene la información mínima necesaria para tomar decisiones, no solo porque los datos contables no reflejan la realidad sino porque el enfoque meramente contable de la información no permite conocer completamente la situación económica de la empresa, para ello es necesario que se genere información pertinente para la toma de decisiones financieras.
- Algunas Pymes llevan varios juegos de cuentas: uno a efectos bancarios y financieros, otro para el pago de los impuestos y un tercero para la gestión. Mientras que el fin contable de las Pymes sea solo el cumplir con las leyes, la información contable carecerá de sustancia aprovechable, será escasa e inútil. Por tanto no se asignaran recursos humanos ni económicos dentro de las Pymes e incluso dentro del despacho para el área de gestión de información contable.
Generando Buenos Negocios
Excelente tema, y con una valía especial por el momento macro económico del país.
ResponderEliminarMe permito aprovechar para señalar hacia el origen de gran parte de las Pymes, y eso es, los negocios familiares. En su crecimiento llega la imperiosa necesidad de migrar a la institucionalización y esta debe partir con dos premisas, una Administración evaluada y planeada, y un manejo de información Financiera y de Control Interno perfectamente cuidados. Atender ello sienta una base sólida para un crecimiento exitoso, como su omisión puede tener costos tan elevados cómo la extinción misma del negocio.
Muchas gracias Víctor por tu aportación saludos!!
EliminarUn fuerte abrazo Javier!
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